公開日: 2023年2月24日
最終更新日: 2023年2月24日
仕訳とは，取引を勘定科目に分類して帳簿に記録することを意味します．作成した仕訳が貸借対照表や損益計算書の基礎になります．
今回は，仕訳でよく利用する「法定福利費の仕訳の流れ」と「法人役員が経費を立て替えたときの仕訳の流れ」を本記事で説明します．
法定福利費の仕訳の流れ
私の場合，役員報酬が58000円です．そのため，会社には以下内容が合計された社会保険料の請求書が送られてきます．
- 健康保険料: 6583円
- 厚生年金保険料: 16104円
- 子ども・子育て拠出金: 316円
上記を勘案し，以下サイトを参考にすると，私が負担する社会保険料は11343円になり，会社の負担は11660円になります．なお，子ども・子育て拠出金につきましては，私の負担分は対象外になります．
■私の負担分
- 健康保険料: 3291円(50銭以下は切り捨てるため)
- 厚生年金保険料: 8052円
- 子ども・子育て拠出金: 0円(対象外のため)
■会社の負担分
- 健康保険料: 3292円
- 厚生年金保険料: 8052円
- 子ども・子育て拠出金: 316円
社会保険労務士事務所しのはら労働コンサルタント | 切上げ？切捨て？社会保険料の納付額における端数処理の方法と法律根拠
以上の結果を，以下サイトを参考にした法定福利費(社会保険料)の仕訳の流れは以下になります．
Money Forward | 【振替】現金⇔預金など、事業内で資金移動があった場合の仕訳
■役員報酬の発生仕訳
| 借方 | 貸方 | 摘要 | ||
| 役員報酬 | 58000円 | 未払金 | 46657円 | 役員報酬支給 |
| 預り金 | 3291円 | 健康保険料 | ||
| 預り金 | 8052円 | 厚生年金保険料 | ||
■役員報酬の支払仕訳
| 借方 | 貸方 | 摘要 | ||
| 未払金 | 46657円 | 普通預金 | 46657円 | 役員報酬支払 |
■会社負担分の仕訳
| 借方 | 貸方 | 摘要 | ||
| 法定福利費 | 3292円 | 未払金 | 11660円 | 健康保険料 |
| 法定福利費 | 8052円 | 厚生年金保険料 | ||
| 法定福利費 | 316円 | 子ども・子育て拠出金 | ||
■社会保険料納付時の仕訳
住信SBIネット銀行から現金を引き出した際の仕訳は以下になります．
| 借方 | 貸方 | 摘要 | ||
| 現金 | 23000 | 普通預金 | 23000円 | 住信SBIネット銀行 |
上記現金を引き出した際の支払手数料の仕訳は以下になります．
| 借方 | 貸方 | 摘要 | ||
| 支払手数料 | 110円 | 普通預金 | 110円 | 住信SBIネット銀行：ATM手数料 |
役員が足りない分を建て替えする際の仕訳は以下になります．
| 借方 | 貸方 | 摘要 | ||
| 現金 | 3円 | 未払金 | 3円 | 立替：社会保険料 |
社会保険料納付する際の仕訳は以下になります．
| 借方 | 貸方 | 摘要 | ||
| 未払金 | 11660円 | 現金 | 23003円 | 会社の法定福利費(健康保険，厚生年金，子ども拠出金) |
| 預り金 | 3291円 | 役員の健康保険料 | ||
| 預り金 | 8052円 | 役員の厚生年金保険料 | ||
後日，役員報酬時に未払金を精算する際の仕訳は以下になります．
| 借方 | 貸方 | 摘要 | ||
| 未払金 | 3円 | 普通預金 | 3円 | 立替分の精算(社会保険料の支払い) |
法人役員が経費を立て替えたときの仕訳の流れ
以下サイトを参考にし，経費を立て替えたときの仕訳の流れを以下に記します．
会計・税務インフォメーション | 健康診断の勘定科目と仕訳について会計士が１分で解説！
■法人役員が立て替えるとき
| 借方 | 貸方 | 摘要 | ||
| 福利厚生費 | 20000円 | 未払金 | 20000円 | 立替：健康診断費用 |
■後日役員報酬支払時に精算するとき
| 借方 | 貸方 | 摘要 | ||
| 未払金 | 20000円 | 普通預金 | 20000円 | 立替分の精算(健康診断費用) |
参照
社会保険労務士事務所しのはら労働コンサルタント | 切上げ？切捨て？社会保険料の納付額における端数処理の方法と法律根拠
Money Forward | 【振替】現金⇔預金など、事業内で資金移動があった場合の仕訳
会計・税務インフォメーション | 健康診断の勘定科目と仕訳について会計士が１分で解説！
以上