公開日: 2024年2月29日
最終更新日: 2024年3月7日
2022年4月に，法人設立ワンストップサービスを利用して合同会社を設立しました(こちら参照)．会社の決算は12月末に設定しました．そのため，12月末から2ヵ月以内である2月末までに確定申告を完了させる必要があります．
今回は2023年(令和5年)度分，2024年2月末に提出締め切りの法人の確定申告書類の提出方法を以下に説明します．
法人による確定申告の概要説明
法人税法第74条によると，法人には各事業年度終了の翌日から2ヵ月以内に，税務署長に対して法人税の確定申告書を提出しなければならない義務があります．この手続きを確定申告と呼びます．
私の会社の場合，事業年度が1/1~12/31であるため，2ヵ月以内である2月末までに確定申告をしなければなりません．
確定申告に関わる法人の税金は以下4つになります．
- 法人税
- 法人住民税
- 法人事業税
- 消費税
収める法人税計算方法
今回，私の会社の事業年度(2023/1/1~12/31)の決算は赤字でした．会社の状況をまとめると，以下の状況にあります．
- 2023年度の決算は赤字
- 創業から2年以内
- 資本金が1000万円未満
- 給与支払額が1000万円以下
- 従業員数50人以下
以上より，収める法人税は以下グラフのようになります．
以下表の結果をまとめると，地方税の法人住民税である都道府県民税(2万円)と市町村民税(5万円)を支払う必要があります．
| 申告税金 | 支払金額 | ||
|---|---|---|---|
| 国税 | 法人税 | 赤字のため，免除 | |
| 消費税 | 上記2～4の理由で免除 | ||
| 地方税 | 法人住民税 | 都道府県民税 |
赤字のため，法人税割が全額免除となり，均等割のみ支払う必要がある． 均等割では，上記4と5に該当するため，2万円 |
| 市町村民税 |
赤字のため，法人税割が全額免除となり，均等割のみ支払う必要がある． 均等割では，上記4と5に該当するため，5万円 |
||
| 法人事業税 | 赤字のため，免除 | ||
以下参照
辻・本郷 税理士法人の起業ガイド | 法人が赤字の時に免除される・されない税金【節税にも】
ホスメモ | 合同会社を設立したときに消費税を2年間免除する方法
提出する確定申告書類
法人の確定申告で提出する書類は以下になります．
| 申告税金 | 提出書類 | 提出先 | ||
|---|---|---|---|---|
| 国税 | 法人税 |
|
所轄税務署 (私の会社の場合，川口税務署) |
|
| 消費税 |
|
所轄税務署 (私の会社の場合，川口税務署) |
||
| 地方税 | 法人住民税 | 都道府県民税 |
|
都道府県税事務所 (私の会社の場合，越谷税務署) |
| 市町村民税 |
|
市区町村役所 (私の会社の場合，草加市役所) |
||
| 法人事業税 |
|
都道府県税事務所 (私の会社の場合，越谷税務署) |
||
e-Taxソフトによる確定申告書提出のトライ(結局失敗)
なお，確定申告の書類提出に利用できるソフトを確認すると，ダウンロード版であるダウンロード版e-Taxソフト(以下e-Taxソフト)での申告が可能ということがわかりました．
- e-Taxソフト(Web版)：申告は不可
- e-Taxソフト(ダウンロード版): 申告が可能
以下参照
e-Taxソフトは以下でダウンロードすることができます．
e-Taxソフトをダウンロード・インストール後，e-Taxソフトを利用して以下帳票を作成しました．
- 法人事業概況説明書
- 勘定科目内訳明細書(役員給与等の内訳書，預貯金等の内訳書，雑益・雑損失等の内訳書)
- 別表1 各事業年度の所得に関する申告書
- 別表2 同族会社等の判定に関する明細書
- 別表4 所得金額の計算に関する明細書
- 別表5(1) 利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書
- 別表7(1) 欠損金又は災害損失金の損金算入等に関する明細書
勘定科目内訳書では，以下URLを参照して作成しました．
谷口税理士事務所 | 勘定科目内訳明細書の書き方（雑益、雑損失等の内訳書）
決算報告書で必要なのは以下になります．弥生会計オンラインを利用して，決算報告書(PDF)を作成しました．なお，私は青色申告をしているので仕訳帳・総勘定元帳を追加しています．ただ，事業が赤字の場合は青色申告での特別控除の対象にはなりません．
- 貸借対照表 (B/S)
- 損益計算書 (P/L)
- 株主資本変動等計算書 (私の場合，社員資本等変動計算書)
- 注記表
- 固定資産台帳
- 仕訳帳・総勘定元帳
以下参照
大安会計事務所 | 青色申告で特別控除をする前に赤字の場合｜特別控除はできるのか？
上記の帳票を作成し，決算報告書(PDF)を添付してe-Taxソフトでの提出を試みましたが当該ソフトを利用した提出はできませんでした．
できなかった理由は以下になります．
- e-TaxソフトではXBRL形式やCSV形式での財務諸表の提出は可能だが，私が利用している弥生会計オンラインは，XTX形式もしくはXBRL形式で財務諸表の出力が不可
- e-Taxソフトに財務諸表をPDFで提出することは不可
以下参照
e-Tax | 財務諸表のデータ形式の柔軟化（CSV形式データ）についてよくある質問
紙での確定申告書の提出
結局，e-Taxソフトでの提出ができなかったため，私の会社の場合，以下のようにして提出しました．
| 申告税金 | 提出書類 | 提出方法 | 提出先 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 国税 | 法人税 |
法人税申告書及び地方法人税申告書(私の場合:別表1, 2, 4, 5(1), 7(1) |
e-Taxソフトで各帳票を作成し，紙に印刷し，提出 |
所轄税務署 (私の会社の場合，川口税務署)
|
|
|
法人事業概況説明書 |
e-Taxソフトで各帳票を作成し，紙に印刷し，提出 | ||||
|
勘定科目内訳明細書 |
e-Taxソフトで各帳票を作成し，紙に印刷し，提出 | ||||
|
決算報告書(B/S, P/L, 株主変動計算書など) |
弥生会計オンラインを利用し，PDFで出力．その後，紙に印刷し，提出 | ||||
| 消費税 |
|
今回は対象外 |
所轄税務署 (私の会社の場合，川口税務署) |
||
| 地方税 | 法人住民税 | 都道府県民税 |
都道府県民税の申告書(第六号様式および第六号様式その2) |
eLTAXを利用して提出 |
都道府県税事務所 (私の会社の場合，越谷税務署) |
| 市町村民税 |
市町村民税の申告書(第二十号様式) |
eLTAXを利用して提出 |
市区町村役所 (私の会社の場合，草加市役所) |
||
| 法人事業税 |
法人事業税の申告書(第六号様式および第六号様式その2) |
eLTAXを利用して提出 |
都道府県税事務所 (私の会社の場合，越谷税務署) |
||
提出書類の詳細は以下になります．
- 法人税申告書及び地方法人税申告書
- 別表1 各事業年度の所得に関する申告書
- 別表2 同族会社等の判定に関する明細書
- 別表4 所得金額の計算に関する明細書
- 別表5(1) 利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書
- 別表7(1) 欠損金又は災害損失金の損金算入等に関する明細書
- 法人事業概況説明書
- 勘定科目内訳明細書
- 役員給与等の内訳書
- 預貯金等の内訳書
- 雑益・雑損失等の内訳書
- 決算報告書
- 貸借対照表 (B/S)
- 損益計算書 (P/L)
- 株主資本変動等計算書 (私の場合，社員資本等変動計算書)
- 注記表
- 固定資産台帳
- 仕訳帳・総勘定元帳
上記書類すべてを2部ずつ印刷(全部で150枚ほど)し，川口税務署に切手付き返信封筒を同梱したうえで発送しました．
- 発送封筒: 約660g 580円切手
- 返信封筒: 約350g 390円切手
川口税務署の確認が済んだ資料には捺印がされ，返信用封筒で私の会社に返送される手筈になっています．
参照
Money Forward | 法人税の確定申告のやり方・オンライン申告の方法を解説！
弥生 | 法人税の申告(確定申告)で提出する書類は何ですか？
freee ヘルプセンター | 【法人】地方税の申告を行う（法人住民税・法人事業税・地方法人特別税）
freee 法人の確定申告のやり方は？提出書類や期限、手続きの流れについても解説
弥生 | 勘定科目内訳明細書とは？書き方や作成する上での注意点などを解説
以上