公開日: 2023年2月27日
最終更新日: 2024年2月28日
2022年4月に，法人設立ワンストップサービスを利用して合同会社を設立しました(こちら参照)．
会社経営をする上で仕訳が必須になります．仕訳とは，取引を勘定科目に分類して帳簿に記録することを意味します．作成した仕訳が貸借対照表や損益計算書の基礎になります．
今回は「決算後に支払う法人税の計算および仕訳方法」を本記事で説明します．
法人にかかる税金の種類
法人にかかる税金の種類は大きく2つに分かれ，国に納める国税と都道府県に納める地方税になります．これら2つの詳細は以下になります．
| 法人にかかる税金の大区分 | 法人にかかる税金の明細 |
|---|---|
| 国税 | 法人税 |
| 国税 | 消費税 |
| 国税 | 法人特別所得税 |
| 地方税 | 法人住民税 |
| 地方税 | 法人事業税 |
| 地方税 | 地方消費税 |
なお，私の会社の場合，以下の状況になっております．
- 売上：なし
- 資本金：300万円
- 従業員：代表社員である私1人
この場合，対象になるのは法人住民税になります．私の会社は埼玉県草加市に事業所があるので，以下を参照しました．
以上によると，支払うべき法人税は以下になります．
- 法人県民税：2万円
- 法人市民税：5万円
なお，2022年4月1日に創業したので，支払うべき法人税は以下のように9ヵ月分で済みます．
- 法人県民税：1万5000円
- 法人市民税：3万7500円
仕訳方法
決算後に上記法人県民税および法人市民税を支払うので，仕訳は以下になります．
| 借方 | 貸方 | 摘要 | ||
| 法人税，住民税及び事業税 | 15000円 | 未払法人税等 | 15000円 | 埼玉県民税：年2万円*9ヵ月 |
| 法人税，住民税及び事業税 | 37500円 | 未払法人税等 | 37500円 | 埼玉市民税：年5万円*9ヵ月 |
参照
freee | 法人にかかる税金の種類は？税率や計算方法を個人事業主と比較
Money Forward | 法人税、住民税及び事業税の勘定科目・仕訳は？租税公課についても解説！
北区 創業融資センター | 合同会社｜売上なしでも負担する７つの税金
以上