公開日: 2023年2月27日
最終更新日: 2025年1月2日
2022年4月に,法人設立ワンストップサービスを利用して合同会社を設立しました(こちら参照).
会社経営をする上で仕訳が必須になります.仕訳とは,取引を勘定科目に分類して帳簿に記録することを意味します.作成した仕訳が貸借対照表や損益計算書の基礎になります.
今回は「決算後に支払う法人税の計算および仕訳方法」を本記事で説明します.
法人にかかる税金の種類
法人にかかる税金の種類は大きく2つに分かれ,国に納める国税と都道府県に納める地方税になります.これら2つの詳細は以下になります.
法人にかかる税金の大区分 | 法人にかかる税金の明細 |
---|---|
国税 | 法人税 |
国税 | 消費税 |
国税 | 法人特別所得税 |
地方税 | 法人住民税 |
地方税 | 法人事業税 |
地方税 | 地方消費税 |
なお,私の会社の場合,以下の状況になっております.
- 売上:なし
- 資本金:300万円
- 従業員:代表社員である私1人
この場合,対象になるのは法人住民税になります.私の会社は埼玉県草加市に事業所があるので,以下を参照しました.
以上によると,支払うべき法人税は以下になります.
- 法人県民税:2万円
- 法人市民税:5万円
なお,2022年4月1日に創業したので,支払うべき法人税は以下のように9ヵ月分で済みます.
- 法人県民税:1万5000円
- 法人市民税:3万7500円
仕訳方法
決算後に上記法人県民税および法人市民税を支払うので,決算前の仕訳は以下になります.
借方 | 貸方 | 摘要 | ||
法人税,住民税及び事業税 | 15000円 | 未払法人税等 | 15000円 | 埼玉県民税:年2万円*9ヵ月 |
法人税,住民税及び事業税 | 37500円 | 未払法人税等 | 37500円 | 埼玉市民税:年5万円*9ヵ月 |
なお,決算後に確定申告をします.確定申告時の仕訳は以下になります.
借方 | 貸方 | 摘要 | ||
未払法人税等 | 15000円 | 法人税,住民税及び事業税 | 15000円 | 埼玉県民税:年2万円*9ヵ月 |
未払法人税等 | 37500円 | 法人税,住民税及び事業税 | 37500円 | 埼玉市民税:年5万円*9ヵ月 |
参照
freee | 法人にかかる税金の種類は?税率や計算方法を個人事業主と比較
Money Forward | 法人税、住民税及び事業税の勘定科目・仕訳は?租税公課についても解説!
北区 創業融資センター | 合同会社|売上なしでも負担する7つの税金
以上